Можно ли ликвидировать КИК и вернуть зарубежные активы без налоговых рисков?
Владение иностранными активами – это не только возможность получения финансовой выгоды, но и потенциальный риск убытков. В связи с этим многие предприниматели задумываются о том, как ликвидировать КИК, минимизируя свои потери.
Бесплатная консультация является отличной возможностью узнать больше о консалтинговых услугах, их стоимости и задать интересующие вопросы опытному специалисту. Ведь деоффширизация активов требует тщательного анализа, чтобы избежать доначисления налоговых платежей, а также подвергаться административной и даже уголовной ответственности.
При выборе консалтинговой компании следует обратить внимание на её репутацию, длительность работы и рейтинг. Наибольший интерес вызывает амнистия капитала, которая позволяет легализовать активы с наименьшими потерями, гарантируя льготные налоговые ставки и защиту от юридической ответственности.
Стоимость консультационных услуг может зависеть от различных факторов, таких как размер и сфера деятельности компании. Сейчас отечественные предприниматели все чаще ощущают риск и потребность в деоффширизации своих активов, ввиду того что такие счета и компании уже не оказываются в полной недосягаемости для российских налоговых органов. Ведь последние годы показали, что ситуация изменилась…
Зачастую, российские бизнесмены предпочитали инвестировать свои средства в зарубежные активы, чтобы сохранить их и уйти от уплаты налогов в казну своей страны. К таким активам относятся контролируемые иностранные компании (КИК), которые позволяют сохранять конфиденциальность и безопасность владения иностранными активами, а также осуществлять гибкое управление финансами при минимальных налогах.
Такая модель пользовалась большим спросом среди российских бизнесменов, и многие из них владели КИК через офшорные юрисдикции в Швейцарии, Кипре, Великобритании, Монако или Сингапуре. Однако, сегодня такая практика оказалась в сложной ситуации из-за регламентации деятельности КИК в соответствии с Налоговым кодексом РФ.
Контролируемая иностранная компания в соответствии с Налоговым кодексом РФ - это организация, которая не является налоговым резидентом России, но контролируется физическим лицом или компанией со статусом налогового резидента РФ. Владение КИК может быть конфиденциальным, но контролирующее лицо обязано уведомить налоговый орган о своем участии в КИК не позднее трех месяцев с момента возникновения доли участия.
Международная практика использует законы, которые приравнивают прибыль КИК к личному доходу ее контролирующего лица. Российское законодательство также предписывает контролирующему лицу подавать уведомления о КИК и налоговые органы могут затребовать отчеты о контролируемой компании.
Сегодня, контроль за использованием КИК с Лахта Центра усиливается, а попытки скрыть доходы полученные из КИК осложняются. Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам позволяет странам-участницам обмениваться информацией о финансовых счетах и отчетами о международных компаниях. Неуплата налога с прибыли КИК может влечь за собой уголовное преследование вплоть до лишения свободы на три года.
Как избежать налоговых выплат: новый этап амнистии капиталов
С целью борьбы с деофшоризацией, в июне 2015 года, был принят Федеральный закон от 8 июня 2015 года № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». Он позволял физическим лицам однократно декларировать свои счета и компании, находящиеся за рубежом, и получить освобождение от налоговых, административных и уголовных видов ответственности при условии, что деяния были совершены до 1 января 2015 года. Срок подачи декларации закончился 30 июня 2016 года.
19 февраля 2018 года вступил в силу пакет законов, открылся новый этап амнистии капиталов. В рамках этого этапа были приняты Федеральный закон № 33-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон "О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»», Федеральный закон № 34-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 3 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)»» и Федеральный закон № 35-ФЗ «О внесении изменений в статью 76.1 Уголовного кодекса Российской Федерации».
Участники второго этапа амнистии получили гарантии, сопоставимые с первым этапом - освобождение от всех видов ответственности по поводу деяний, совершенных до 1 января 2018 года при декларировании иностранных активов. В случае декларирования не только активов, открытых до 1 января 2018 года, но и закрытых на дату подачи декларации, при условии, что они были открыты до указанной даты, стало возможным.
Федеральный закон № 34-ФЗ внес изменения в Налоговый кодекс РФ. В частности, доходы, полученные при ликвидации контролируемых иностранных компаний, при выполнении определенных условий, не облагаются НДФЛ. Для получения налоговых льгот контролирующим лицам было необходимо ликвидировать компанию и перевести активы в прямое владение физического лица - резидента РФ. Денежные средства необходимо было перевести на расчетный счет в российском банке, а недвижимость - переоформить на ее собственность.
Для получения налоговой льготы необходимо предоставить соответствующую специальную декларацию и заявление об освобождении доходов от налогообложения. Необходимо указать характеристики имеющихся активов и подтвердить их стоимость соответствующими документами. Срок ликвидации контролируемых иностранных компаний и подачи декларации был 1 марта 2019 года. По оценкам экспертов, за первые два этапа амнистии было подано около 20 тысяч деклараций, а объем задекларированных активов не был разглашен.
Амнистия капиталов продолжается. Тем, кто не участвовал в предыдущих этапах, предоставлен еще один шанс.
29 мая 2019 года вступили в силу законы, связанные с амнистией капиталов и предоставляющие возможность перевода иностранных активов в Россию, что позволяет избежать налогообложения. Эти законы - Федеральный закон №110-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»" и Федеральный закон №111-ФЗ "О внесении изменений в статью 45 части первой и статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации".
Третий этап амнистии продолжался до 29 февраля 2020 года. Однако, для получения освобождения от налоговой ответственности для КИК необходимо было соблюдать определенные условия. Во-первых, компания должна была быть редомицилирована, то есть переведена в один из специальных административных районов - остров Октябрьский в Калининградской области или остров Русский в Приморском крае, чтобы получить статус "международной компании", которая считается нерезидентом. Во-вторых, в течение полугода после регистрации международной компании необходимо было инвестировать минимальную сумму 50 миллионов рублей в российскую экономику.
К сожалению, на третьем этапе амнистии не были продлены безналоговая ликвидация КИК и нормы непризнания иностранной компании налоговым резидентом РФ при её ликвидации. Однако, при ликвидации компании владелец КИК может получить разовую льготу по НДФЛ, если в 2018 году он был признан налоговым нерезидентом РФ, а в 2019 году сменил свой статус на резидента. В этом случае он имеет право не включать прибыль своей компании в налогооблагаемую базу за 2019 год.
Соблюдение законодательства становится гораздо проще, так как Россия регулярно получает сведения о зарубежных счетах своих резидентов. Однако, для полного соответствия с требованиями закона может потребоваться помощь профильных экспертов, особенно при работе с КИК.
Как избежать проблем с зарубежными активами? Рассказывает эксперт компании «КСК Групп»
Эксперт консалтинговой компании «КСК Групп», Денис Юрьевич Ладыгин, поделился своим мнением о том, как владельцы скрытых компаний могут избежать проблем с законодательством. Вместо того, чтобы закрывать такие компании, которые могут стать немалой проблемой, владельцы могут воспользоваться помощью специалистов в области международного налогового права и финансов.
На сегодняшний день ликвидация зарубежных активов и редомицилирование КИК являются одними из самых востребованных услуг компании «КСК Групп». Она оказывает помощь в проведении «безболезненной» деофшоризации с соблюдением сроков и требований налогового законодательства. Компания предлагает несколько вариантов решения каждого случая, с описанием каждого из них и подробными рекомендациями.
Ключевым преимуществом работы с компанией является большой практический опыт (более 60 успешно реализованных кейсов) и знание постоянно меняющегося законодательства. Кроме того, компания предоставляет услуги по декларированию КИК, обеспечивая клиенту профессионально подготовленный пакет документов для ФНС.
Деятельность компании «КСК Групп» включает 15 направлений, в том числе налогообложение, аудит, юридическое сопровождение. Специалисты компании были признаны лучшими юристами по налоговому праву согласно рейтингу портала Best Lawyers.
Фото: freepik.com